Как уплачивать авансы по налогу на прибыль организациям, находящимся на новых территориях?

Comments

• Цитата: Дано: Организации зарегистрированы в 2022 г., но эти организации находятся на новых территориях.Выручка за первый квартал 2023 г. - 20 млн. руб. , второй компании - 32 млн руб.Вопрос: нужно ли в декларации по налогу на прибыль за первый квартал устанавливать авансовые платежи по налогу на прибыль на второй квартал 2023 г.?

  Здравствуйте.
  Из Постановление Правительства РФ от 30.12.2022 N 2529 делаю вывод, что то, что до дня присоединения к РФ откидывается отдельно, со дня присоединения - по правилам НК РФ. Значит вы как вновь созданная организация смотрите п. 5 ст. 287 НК РФ и первый год после присоединения следите за выручкой в пределах 5 млн в месяц. Есть превышение, платите авансы ежемесячно.
  
  Самое правильное будет написать запрос по этому поводу в ФНС. Видимо не все моменты учли.
• Цитата: Есть превышение, платите авансы ежемесячно.

  получается, за 1 кв. есть превышение, то есть в декларации на второй квартал нужно исчислить ав. платежи (исходя из п.5 ст. 287 НК РФ)?
• Цитата: получается, за 1 кв. есть превышение, то есть в декларации на второй квартал нужно исчислить ав. платежи (исходя из п.5 ст. 287 НК РФ)?

  Да.
  Но я бы сделала запрос в налоговую сначала. Вопрос о вновь созданной организации скользкий. И выше я изложила моё понимание, т.е. как бы я поступала, будь у меня такая фирма.
• simport, благодарю.
  Уточните пожалуйста (для моего понимания) - вопрос как бы состоял? применим ли к этим организациям п.5 ст 287 или п.3 ст. 286?
• Цитата: Уточните пожалуйста (для моего понимания) - вопрос как бы состоял? применим ли к этим организациям п.5 ст 287 или п.3 ст. 286?

  Я бы спросила так: указала дату фактического создания фирмы и спросила, бы считается ли ООО "______" вновь созданной с точки зрения российского законодательства для применения норм пункта 6 статьи 286 НК РФ. Если является, то с какого времени она считается вновь созданной организацией."
  
  Если они ответят, что не является, значит вам нужно считать лимиты выручки в 15 млн. в месяц (п. 3 ст. 286 НК РФ)
• Чупак, добрый день!
  
  

  Цитата: Для налогоплательщиков налога на прибыль организаций, которые на день принятия в Российскую Федерацию Донецкой Народной Республики...действуют следующие правила:1) налогоплательщики начинаяс первого отчетного периода уплачивают авансовые платежи в порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 287 Налогового кодексаРоссийской Федерации. Налогоплательщики имеют право на применение порядка исчисления ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли начиная с первого отчетного периода;

  согласно п. 5 ст. 287 НК РФ "Вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, если выручка от реализации не превышала пять миллионов рублей в месяц либо пятнадцать миллионов рублей в квартал. В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи с учетом требований пункта 6 статьи 286 настоящего Кодекса."
  
  понятие "первый отчетный период" нигде не раскрыто, в некоторых источниках указывают на 4 кв. 2022 г., я с этим не согласна, потому что в Письме ФНС России от 19.10.2022 № КВ-4-14/14060@ указано, что законодательство Российской Федерации о налогах и сборах применяется на указанных территориях с 1 января 2023 года, а в отношении юридических лиц, сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ до 01.01.2023 положения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах применяются с даты внесения соответствующей записи в указанный реестр.
  
  соответственно, можно сказать, что "первый отчетный период" - это 1 кв. 2023 г., потому что указанные республики вошли в состав РФ 04.10.2022, а в ЕГРЮЛ организации там зарегистрированные оказались еще позже, поэтому получается, что 4 кв. 2022 никак не может быть первым отчетным периодом.
  
  

  Цитата: Выручка за первый квартал 2023 г. - 20 млн. руб. , второй компании - 32 млн руб.

  рекомендую ознакомиться со следующим письмом.
  
  

  Цитата: Таким образом, если государственная регистрация организации прошла 14.08.2002, то обязанность по уплате ежемесячных авансовых платежей (в течение квартала) возникает по истечении полного квартала с даты государственной регистрации, то есть по истечении IV квартала 2002 года.По истечении полного квартала с даты государственной регистрации вновь созданные организации согласно п. 5 ст. 287 НК РФ могут являться плательщиками авансовых платежей только по итогам отчетного квартала от фактически полученной прибыли, но при условии, что выручка от реализации за соответствующий отчетный период (в рассматриваемом случае - за I квартал 2003 года) не превышала одного миллиона рублей в месяц либо трех миллионов рублей в квартал.В случае превышения данного ограничения налогоплательщики должны уплачивать ежемесячные авансовые платежи в течение I квартала 2003 года (по сроку 28 числа ежемесячно) начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место. При этом сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащая уплате в I кв. 2003 года, исчисляется в порядке, установленном п. 2 ст. 286 НК РФ.
• Aрина Абабкова, спасибо вам большое, что не прошли мимо моей темы.
  
  Я запуталась...правильно ли я делаю вывод, что по итогам первого квартала организации должны исчислить только налог, плюс установить авансовые платежи по налогу на прибыль на второй квартал 2023 г.?
• Чупак, 
  
  если следовать законодательной логике, то 4 кв. 2022 - это квартал не полностью отработанный, первый полностью отработанный квартал - это 1 кв. 2023 г.
  
  соответственно, обязанность платить ежемесячные взносы возникает по истечении 1 кв. 2023 г., т.е. во 2 кв. 2023 г.
  
  т.е. вы смотреть за размером своей выручки должны именно во 2 кв. 2023 г.
• Aрина Абабкова, тяжело мне эти пункты даются...
  за 4 кв. 2022 эти организации отчитывались не по законам РФ.
  
  

  Цитата: соответственно,обязанность платить ежемесячные взносы возникаетпо истечении 1 кв. 2023 г.,т.е. во 2 кв. 2023 г.т.е. высмотреть за размером своей выручки должны именно во 2 кв. 2023 г.

  у меня противоречия возникают.
  если платить ежемесячные взносы обязанность возникает во 2ом квартале , то исчислены они должны быть в декларации за первый квартал?
  И почему нужно следить за размером выручки во втором квартале, если в первом произошло превышение в 15 млн?
• Чупак, 
  
  в ЕГРЮЛ российский все-таки когда фирмы внесли?
  
  

  Цитата: у меня противоречия возникают.если платить ежемесячные взносы обязанность возникает во 2ом квартале , то исчислены они должны быть в декларации за первый квартал?И почему нужно следить за размером выручки во втором квартале, если в первом произошло превышение в 15 млн?

  не соглашусь
  
  интересная информация опубликована на сайте ФНС - http://xn-------43dbdhhsp2axbx1a4a3agces5fwa2loc.ru.nds.monster/index.php?id=218026
  
  "Содержание указанных норм позволяет сделать вывод, что независимо от того, какой размер выручки от реализации получила вновь созданная организация с момента ее государственной регистрации, потенциальная обязанность уплачивать ежемесячные авансовые платежи у нее появляется только после истечения полного квартала с момента государственной регистрации организации. Иными словами, месяц уплаты авансовых платежей не может возникнуть ранее месяца, следующего за первым полным кварталом, истекшим с даты государственной регистрации организации."
• с этим пунктом - у меня нет никаких вопросов. Посчитали налог на прибыль за первый квартал - оплатили:
   

  Цитата: "Содержание указанных норм позволяет сделать вывод, что независимо от того, какой размер выручки от реализации получила вновь созданная организация с момента ее государственной регистрации, потенциальная обязанность уплачивать ежемесячные авансовые платежи у нее появляется только после истечения полного квартала с момента государственной регистрации организации. Иными словами, месяц уплаты авансовых платежей не может возникнуть ранее месяца, следующего за первым полным кварталом, истекшим с даты государственной регистрации организации."

  у меня вопрос по установлению ежемесячных авансовых платежей в декларации на следующий квартал (Р.1.2 Декларации по налогу на прибыль).
  повторюсь:
  

  Цитата: Выручка за первый квартал 2023 г. - 20 млн. руб. , второй компании - 32 млн руб.Вопрос: нужно ли в декларации по налогу на прибыль за первый квартал устанавливать авансовые платежи по налогу на прибыль на второй квартал 2023 г.?
• Чупак, 
  
  

  Цитата: у меня вопрос по установлению ежемесячных авансовых платежей в декларации на следующий квартал (Р.1.2 Декларации по налогу на прибыль).

  я считаю, что нет
• Цитата: у меня противоречия возникают.

  вот поэтому 
  

  Цитата: я бы сделала запрос в налоговую сначала.

  так надежнее.
  Практика ещё не наработана. Арина вам много привела законов по новым территориям. Но четких фраз пока на эту тему нет. 
  
  Получите ответ от налоговиков, будете спокойны.
• simport, Aрина Абабкова, спасибо, что приняли участие.
  
  

  Цитата: вот поэтомуЦитата: я бы сделала запрос в налоговую сначала.

  я наверно так и поступлю.
• Добрый день!
  Тема открыта по просьбе автора.
• Добрый день, уважаемые коллеги.
  Пришел ответ из ИФНС по поводу уплаты авансовых платежей для организаций, находящихся на новых территориях. Ответ в приложении.
  Правильно ли я поняла что я должна ориентироваться на выручку первого квартала (выручка в первом квартале превышает 15 млн . руб.), то я должна исчислить авансовый платеж за первый квартал (Р. 1.1) плюс установить авансовые платежи на второй квартал (Р.1.2 декларации по налогу на прибыль) организациям, находящимся на новых территориях?
• Цитата: Пришел ответ из ИФНС по поводу уплаты авансовых платежей для организаций, находящихся на новых территориях. Ответ в приложении.

  Спасибо , что поделись.
  

  Цитата: Правильно ли я поняла что я должна ориентироваться на выручку первого квартала (выручка в первом квартале превышает 15 млн . руб.), то я должна исчислить авансовый платеж за первый квартал (Р. 1.1) плюс установить авансовые платежи на второй квартал (Р.1.2 декларации по налогу на прибыль) организациям, находящимся на новых территориях?

  Так как вас признают вновь созданной по законам РФ  с 01.01.2023, то как вновь созданная организация первый квартал для вас полным будет, а значит в НД за 1кв. нужно смотреть за лимитом для вновь созданных в течение всего 2023 года. Лимит , указанный в п. 5 ст. 287 НК РФ превышен у вас. Значит в НД за 1кв. заполняете строки 290-310, т.е. исчисляете ежемесячные авансовые платежи на 2кв. и подраздел 1.2 по 1/3 показателей строк 300-310 Листа 02 отражаете .